Налоговая миграция: как доказать, что она не фиктивная

С 2025 года фиктивная налоговая миграция как способ снизить налоговую нагрузку фактически не работает. Однако риск получить доначисления есть у тех, кто переехал в льготный регион до 2025 года или планирует закрыть бизнес в одном регионе и сразу открыть в льготном.

Как защититься от возможных претензий ФНС?

Рассказываем, что нужно предусмотреть, чтобы доказать реальность переезда.

🔴Арендуйте или приобретите недвижимость в льготном регионе. Избегайте «массовых адресов» — это красный флаг для налоговой.
🔴Храните подтверждение оплаты коммунальных платежей: квитанции за свет, воду, аренду должны быть привязаны к новому адресу.
🔴Нанимайте сотрудников в льготном регионе.
🔴Заключайте договоры с местными поставщиками и клиентами. Отсутствие контрагентов из региона вызовет вопросы.
🔴Установите ККТ в льготном регионе. Если кассы есть в других субъектах, будьте готовы объяснить их назначение.
🔴Проводите операции через банковский счет, привязанный к новому адресу. Платежи за товары, услуги и аренду должны идти из льготного региона.
🔴Сдавайте отчетность и заходите в интернет-банк с IP-адресов льготного региона.
🔴Указывайте в первичных документах (накладных, актах) адреса погрузки/разгрузки в новом регионе.
🔴Организуйте получение почты по юридическому адресу. Налоговая может проверить, кто её забирает.
🔴Подготовьтесь к визитам инспекторов: офис должен функционировать, а соседи/арендодатель — подтвердить ваше присутствие.

Налоговая миграция как схема снижения налоговой нагрузки больше не работает. Если компания меняет место нахождения в субъект, где налоговая ставка по УСН ниже, чем в “старом” регионе, то применять ее можно не ранее чем через 3 года.

При этом если компания “переехала” до 01 января 2025 года с реальной деловой целью, важно доказать этот факт.

📎Получите консультацию юриста (https://t.me/pravxxprav), чтобы исключить ошибки и защититься от доначислений.