Анализ применения налоговых льгот и пониженных налоговых ставок

Проблема

К нам обратилась агентство недвижимости
с проблемой превышения, установленных Налоговым кодексом РФ, лимитов для применения специального налогового режима (УСН). Данная проблема грозила клиенту потенциальными доначислениями налога на добавленную стоимость (НДС) за весь налоговый период со всей полученной за это время выручки.

Излишне уплаченный НДС и изменение режима налогообложения привели бы к негативным финансовым последствиям для компании
и ее собственников.

Действия

Команда «Правового эксперта» провела анализ деятельности клиента на предмет выявления ошибок при определении размера налогооблагаемой базы для целей исчисления налога УСН, по результатам которого выявлено завышение уровня полученного дохода из-за неверного применения норм Налогового кодекса и других отраслей права.

Результат

Оперативная помощь «Правового эксперта» позволила клиенту сохранить право на применение УСН, сэкономить на налогах более 40 млн руб. и успешно пройти налоговую проверку без нарушений.

Проблема

К нашим экспертам по итогам проведения серии камеральных налоговых проверок по НДС обратилась строительная компания, которой налоговым органом предъявлены претензии по неправомерному включению в состав налоговых вычетов сумм НДС по взаимоотношениям 
с «техническими контрагентами»
по договорам субподряда.

Ссылаясь на положения ст.54.1 НК РФ проверяющие сделали вывод о том, что контрагенты в реальности не могли осуществить заявленные работы, а организациями умышленно формировался искусственный документооборот для создания формальных условий для применения вычетов по НДС.

Сумма доначислений по итогам проверок превысила 38 млн руб.

Действия

Анализ материалов камеральных налоговых проверок, проведенный «Правовым экспертом», выявил недоказанность проверяющими совокупности обстоятельств, позволяющих квалифицировать нарушение Клиента по п.1 ст.54.1 НК РФ.

Результат

Позиция Клиента не была услышана в вышестоящих налоговых органах, однако Арбитражный суд с такими выводами проверяющих не согласился.

С помощью «Правового эксперта» Клиенту удалось не только сэкономить собственные финансы, но и избежать уголовной ответственности.

Проблема

К нашим экспертам обратилась группа компаний, применяющих специальные налоговые режимы, сфера деятельности которых – предоставление спортивно-оздоровительных услуг, с запросом минимизации рисков претензий со стороны налоговых органов, связанных с применением схемы «дробления бизнеса».

Группа компаний, понимая, что объединение бизнеса в значительной мере отразится на их налоговом бремени, опасаясь при этом претензий со стороны налоговых органов, решила доверить свой вопрос нашим специалистам.

Действия

Команда «Правового эксперта», проанализировав финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц, входящих в группу компаний, как в целом, так и в отдельности, подготовила заключение, в котором были отражены главные пробелы и способы их устранения. А также нашими экспертами была разработана архитектура ведения бизнеса с учетом особенностей сферы деятельности Клиента.

Результат

«Правовой эксперт» свел риск претензий налоговиков на незаконную налоговую оптимизацию через «дробление бизнеса» к нулю и помог Клиенту не только сэкономить на налогах, но и не попасть в поле зрения контролирующих органов.

Проблема

В целях проверки контрагента и проявления должной осмотрительности перед заключением договора с субподрядчиком, в «Правовой эксперт» обратилась компания, осуществляющая деятельность в сфере строительства.

Опасаясь претензий со стороны налоговых органов, Клиент пожелал удостовериться в благонадежности контрагента и сформировать пакет документов, который в будущем подтвердит факт проявления им должной осмотрительности и осторожности при вступлении в договорные отношения, что снизит риск потенциальных доначислений по налогам.

Действия

Специалистами «Правового эксперта» был проведен анализ деятельности контрагента на предмет выявления потенциальных рисков претензий со стороны налоговых органов.

Для клиента сформировано полное дело, характеризующее контрагента как благонадежного исполнителя, включающее в себя анализ бухгалтерской и финансовой отчетности, анализ исчисления и уплаты налогов, анализ наличия ресурсов для выполнения работ по договорам.

Результат

Работа «Правового эксперта» позволила Клиенту с уверенностью в выполнении субподрядчиком взятых на себя обязательств, беспрепятственно вступить в договорные отношения и свести риск потенциальных претензий со стороны налоговиков к нулю.

Проблема

К нам обратились собственники магазина по реализации продовольственных товаров. На территории магазина осуществляли деятельность сразу несколько ИП, которые применяли патентную систему налогообложения.

В связи с подозрениями в «дроблении бизнеса» ИП-собственник помещений (также осуществляющий деятельность по реализации товаров в магазине) был вызван на комиссию в налоговый орган для дачи пояснений.

Действия

Специалисты «Правового эксперта» проанализировали деятельность ИП, выявили триггеры по которым налоговый орган может вменить дробление бизнеса, в том числе:

• осуществление деятельности без разделения торговых площадей;
• использование одних складских помещений;
• единая вывеска магазина;
• несение расходов ИП друг за друга;
• использование одного транспортного средства для доставки продуктов.

Мы проработали каждый риск, по которому может быть вменено «дробление бизнеса» и помогли максимально разделить и обособить бизнес данных ИП в целях исключения претензий со стороны налогового органа.

Позиция была построена в том числе на основании Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, которым предусмотрена амнистия «дробления бизнеса» и согласно которому налогоплательщик освобождается от ответственности за дробление бизнеса за 2022-2024 годы в случае если группа лиц прекращает ведение деятельности в качестве одного хозяйствующего субъекта.

Результат

Наши специалисты сопроводили ИП на комиссии в налоговом органе, в ходе заседания которой удалось отстоять доводы ИП о ведении самостоятельной деятельности и исключить назначение выездной налоговой проверки.

Проблема

В ООО «Правовой эксперт» обратился клиент, вид деятельности которого – реализация на территории РФ барды по ставке НДС 10%. Компания представила в налоговый орган по месту налогового учета декларацию по НДС с заявленной суммой к возмещению. Причина возмещения – остатки приобретенной барды на складах.

Налоговый орган в ходе камеральной проверки отказал в вычете НДС, сославшись на то, что барда не относится к товарам, облагаемым по ставке 10%, и потребовал применить ставку 20%. Это означало бы доначисление значительной суммы налога, так как реализация барды велась по нулевой марже. У клиента возникла реальная угроза потерять десятки миллионов рублей.

Действия

Специалисты «Правового эксперта» детально проанализировали:

• характеристики реализуемого товара;

• применяемые коды ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС;
• судебную практику и разъяснения Минфина РФ.

Была построена правовая позиция, согласно которой барда относится к категории продуктов переработки зерна, подпадающих под Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908, а значит, подлежит обложению по ставке 10%.

Мы подготовили мотивированные возражения и представили их в налоговый орган.

Результат

Налоговый орган согласился с позицией «Правового Эксперта» и принял вычет НДС по ставке 10%.

В результате клиенту удалось вернуть из бюджета 98,2 млн рублей. Кроме того, в последующих налоговых периодах аналогичные вычеты также были приняты без споров со стороны налоговой.