Согласно пп.4 п.1 ст.208 Налогового кодекса сдавать квартиру внаем - это значит получать дополнительный доход. Следует отметить, что если вы сдаете квартиру и не платите налог с этого дохода, то вы нарушаете закон. Есть свои нюансы в подаче декларации и уплате налога для физического лица и для ИП.
Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры: сроки и порядок подачи
Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в налоговой орган по прописке до 30 апреля года, следующего за годом, когда был получен доход. Декларацию можно подавать лично или по почте. Заполнять декларацию лучше в унифицированной форме.
Сумма НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
Налог за сдачу квартиры в аренду составляет 13% для резидентов России, и 30% для нерезидентов. Если же арендодателем является ИП, то сумма налога за аренду квартиры будет зависеть от его системы налогообложения. Если это общая система налогообложения, то 13%. Либо арендодатель может применять специальные режимы налогообложения – УСН: ставки «доходы» - 6%, «доходы минут расходы» - 15%.
Само по себе извлечение дохода от сдачи квартиры внаем не считается предпринимательской деятельностью. В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 годы №23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве» сказано, что временная сдача жилья в аренду по личным мотивам не является основанием для уголовного преследования за ведение незаконной предпринимательской деятельности.
Расчет НДФЛ с аренды для физического лица
Формула такая:
НДФЛ = доход от сдачи имущества в аренду × 13%.
Например, арендная плата в месяц составляет 30 000 рублей. 20 000×12 = 360 000 рублей.
НДФЛ = 360 000×13% = 46 800 рублей.
Налог необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за годом сдачи имущества в аренду.
Следует также отметить, что помимо налога за сдачу квартиры в аренду, собственник имущества обязан внести в казну налог на имущество и заложить расходы за коммунальные услуги.
